今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来(lái)说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(l谢霆锋资产有百亿吗ǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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