今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税(sh公立小学一年级收费标准明细表，公立小学一年级收费标准表uì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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