今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票一亿等于10的几次方万，一亿等于10的几次方元，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎ一亿等于10的几次方万，一亿等于10的几次方元n),已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了(le)解(jiě)更多这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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