东南亚有几个国家 东南亚是泰国吗

　　日前，财政部(bù)会计司、国务院(yuàn)国资委财管运行局、证(zhèng)监(jiān)会会计部有关负责人就《国(guó)有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回(huí)答了记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公(gōng)众利益。企业通过规(guī)范的流(liú)程(chéng)、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量(liàng)高的会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)，有利于保(bǎo)证(zhèng)审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所相关工作尚(shàng)存(cún)在制度不完(wán)善、流程不(bù)规范等问题，制约审计质量的提高。一是会(huì)计(jì)师事务所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘会(huì)计师事(shì)务所时，未明确(què)具(jù)体评分标准。二是(shì)恶性竞(jìng)争现象仍有发生(shēng)。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把低价作为选聘的首要(yào)条件，个别会计(jì)师(shī)事务所以远低于项目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入(rù)不足，审计质量难以得到有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政策有(yǒu)待健全完善(shàn)。各(gè)类国企做法(fǎ)不一，执行尺(chǐ)度不(bù)一，亟需形(xíng)成统(tǒng)一规范的轮换制(zhì)度(dù)，实现轮换(huàn)年(nián)限和(hé)审计成本、审计风险之(zhī)间的合理平衡(héng)。四是审计委员会(huì)责(zé)任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财(cái)务审计(jì)秩序 促进注册会计师行业健(jiàn)康发(fā)展的东南亚有几个国家 东南亚是泰国吗意见》（国办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明确要(yào)求推进以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制建设。为落实上述要(yào)求，保护会(huì)计师事务(wù)所和利益相关方的合(hé)法权益，规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所行为，促进(jìn)公(gōng)平竞争，推动提(tí)升审计质量，财(cái)政部会同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证监会制(zhì)定印发了(le)《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草发(fā)布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即启动(dòng)了(le)《选聘办法》的制定工作，开展了(le)针(zhēn)对(duì)性(xìng)的调查研究，会同国务院国资委(wěi)、证(zhèng)监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征(zhēng)求相(xiāng)关单位意(yì)见、组织(zhī)专家专(zhuān)题研讨基础上(shàng)，形成(chéng)了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财(cái)政部(bù)办公厅(tīng)关于征(zhēng)求〈国(guó)有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向(xiàng)社(shè)会公众征求意见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质(zhì)量(liàng)为导向的(de)会计师事务所选聘机(jī)制，有(yǒu)助于规范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所行(xíng)为，促进注册会计师行业的(de)公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提(tí)出了(le)一些具体的修改(gǎi)建议。我们对所(suǒ)有反馈意见进(jìn)行了认真梳(shū)理(lǐ)，并充分吸收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征求相关部门意(yì)见的基础上，对(duì)征求意见稿作了进一步(bù)修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主(zhǔ)要(yào)内容(róng)是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包(bāo)含(hán)五方面内(nèi)容：一(yī)是总(zǒng)体(tǐ)说明，主(zhǔ)要包(bāo)括制定依据(jù)、适(shì)用的企业(yè)范围、适用的选聘事项等(děng)。二(èr)是选聘重点流程(chéng)规范，对(duì)选聘决(jué)策机构、选聘方式(shì)、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节、评(píng)价要(yào)素、质量管理水平和审计费(fèi)用的分值权重(zhòng)、具体评分标准、最(zuì)高限价、审计费用(yòng)浮动等事(shì)项进行规定。三是会计师事务所轮(lún)换、项目合伙人和注(zhù)册会计(jì)师轮(lún)换、信息披露(lù)等重(zhòng)点事项规范。四是(shì)监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内(nèi)容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量(liàng)管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用报(bào)价的分值权重应(yīng)不(bù)高(gāo)于15％。要(yào)求将所有会计师(shī)事务所的报价平(píng)均值作为选聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给出了(le)审计(jì)费用(yòng)报(bào)价(jià)得分公(gōng)式。评价要素至少应当包括(kuò)审计(jì)费(fèi)用报价、事务(wù)所资(zī)质条件、执(zhí)业记录、质(zhì)量(liàng)管理水平、工作方(fāng)案、人力(lì)及其他资(zī)源配备、信(xìn)息安全管理、风(fēng)险承(chéng)担能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化(huà)独(dú)立性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，国有企业（含国(guó)有控股上市公司）连续(xù)聘用同(tóng)一会计(jì)师事务所的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可按(àn)规(guī)定延(yán)长至不(bù)超过10年，之后须(xū)开展轮(lún)换(huàn)。为做(zuò)好平(píng)稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定了衔(xián)接方式，如果(guǒ)国有企业当前执行的轮(lún)换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或者(zhě)没(méi)有(yǒu)规定(dìng)的，由履(lǚ)行出(chū)资(zī)人职(zhí)责的机构统筹安排，两年内完(wán)成衔接工作(zuò)。对于审计项目合(hé)伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会(huì)计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同(tóng)情形下的轮换要求和(hé)冷却期制度(dù)。

　　三(sān)是促进公平(píng)竞(jìng)争(zhēng)。根(gēn)据《注册会(huì)计师法》等(děng)法(fǎ)律规定(dìng)，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域、行(xíng)业(yè)限(xiàn)制，各类会(huì)计师(shī)事务所是平等经(jīng)营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明确(què)，设定的各(gè)项标准(zhǔn)适用于(yú)中国境(jìng)内(nèi)依法成立的所有会计师(shī)事务所，一视(shì)同(tóng)仁。明确要求企业在(zài)选聘会计师事务所过程(chéng)中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平(píng)、公(gōng)正进行。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应当公开(kāi)选(xuǎn)聘信息、评价要(yào)素和评分标准，保证合理(lǐ)的准备(bèi)应聘时(shí)间(jiān)，公示选(xuǎn)聘结果。明(míng)确要求(qiú)企业不得以不合理的条(tiáo)件限制或(huò)者排斥(chì)潜在(zài)拟应聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确，审计(jì)委员会(huì)的(de)职责包括(kuò)：制定(dìng)选聘(pìn)会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)的政策、流程及相关内部控制(zhì)制度，提议启动(dòng)选聘(pìn)工作、审议(yì)选聘文件、确(què)定评价要(yào)素和具体评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选(xuǎn)聘过程、提出(chū)拟聘任会计师(shī)事务所(suǒ)和审计费用建议，监督(dū)及评(píng)估(gū)会计(jì)师事务(wù)所审计(jì)工作(zuò)，定期(qī)向(xiàng)董事会提交会计师事务所履职情况(kuàng)报告和审计委员会(huì)监督(dū)情(qíng)况报告等。审计委员(yuán)会(huì)应当重点关注的事(shì)项包(bāo)括：企业可能存在不(bù)合理变(biàn)更(gèng)会计(jì)师(shī)事务(wù)所的情形、聘任胜任(rèn)能力不(bù)足的(de)会计师事务(wù)所、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计(jì)师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是落实国办(bàn)发30号文的重(zhòng)要(yào)制度安排，各级财政部门(mén)、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督(dū)管理机构应当高(gāo)度重(zhòng)视，进一步增强(qiáng)责任意识(shí)，精(jīng)心组织，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效(xiào)实施。一是(shì)加大宣传和指导力度，从企业和会计师事务(wù)所两个(gè)层面做(zuò)好培训，做好过渡期衔(xián)接工作。各地可结合本地(dì)区实际情(qíng)况进一步探(tàn)索选聘会(huì)计师事务所(suǒ)具体指引，指导企业(yè)规范选聘。二是加大监(jiān)督检查(chá)力度，切(qiè)实做好事中事后监管，对违(wéi)反(fǎn)规定的企业和会计师事务所(suǒ)要依法严肃处理。三是各(gè)级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加强沟通协调(diào)，健全完善工作(zuò)机制，密切(qiè)协作(zuò)，形成合力(lì)，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项(xiàng)工作。

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