今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发生时(shí)间为发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际邵阳学院是几本大学到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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