今天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具发黄山山体主要由什么岩石构成票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取黄山山体主要由什么岩石构成预(yù)收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 黄山山体主要由什么岩石构成，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更(gèng)多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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