今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产冰箱保鲜的灯怎么不亮了呢 冰箱灯不亮影响使用吗(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减冰箱保鲜的灯怎么不亮了呢 冰箱灯不亮影响使用吗或者(zhě)退(tuì)税。

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