今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)菠萝蜜不熟剥开后还能再放熟吗，菠萝蜜不熟剥开后还能再放熟吗注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收菠萝蜜不熟剥开后还能再放熟吗，菠萝蜜不熟剥开后还能再放熟吗入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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