今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的(de)问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(sh偶数有负数吗数，偶数有负数吗偶数组成的集合描述法ōu)及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次性收取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dān偶数有负数吗数，偶数有负数吗偶数组成的集合描述法g)在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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