日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证(zhèng)监会会计部有(yǒu)关(guān)负责人(rén)就《国有(yǒu)企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问(wèn)题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企业通过规范的(de)流程、科学的评价(jià)，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质量高(gāo)的(de)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)，有利于保证审计报告的质量(liàng)。当前(qián)，国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事(shì)务所相关(guān)工作尚(shàng)存在制度不(bù)完(wán)善、流程不(bù)规(guī)范等问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规范(fàn)。部分(fēn)企(qǐ)业选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具体评(píng)分标准(zhǔn)。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企(qǐ)业在招标(biāo)过程(chéng)中简(jiǎn)单把低价作(zuò)为选聘的首要条件(jiàn)，个别(bié)会(huì)计师事务所以远低于(yú)项目成(chéng)本为代价承接业(yè)务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计(jì)资源(yuán)投(tóu)入不(bù)足，审计质量难以得(dé)到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做(zuò)法不一(yī)，执行尺度不一，亟需形(xíng)成统一(yī)规范的(de)轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风险(xiǎn)之间(jiān)的合理平衡。四是(shì)审计委员会责(zé)任有待进(jìn)一步(bù)压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步规云n是哪里的车牌号范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号(hào)文）明确(què)要求推进以质量为导(dǎo)向的(de)会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关方的合法权益(yì)，规(guī)范国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所行为(wèi)，促进(jìn)公平竞争，推(tuī)动提升审(shěn)计(jì)质量(liàng)，财政(zhèng)部(bù)会同国(guó)务院国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我(wǒ)们即启(qǐ)动了(le)《选聘办法》的制(zhì)定工作，开(kāi)展了针对性的(de)调(diào)查研究，会同(tóng)国务院国资委(wěi)、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织专(zhuān)家(jiā)专题研讨(tǎo)基(jī)础上，形成了(le)征(zhēng)求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印发(fā)了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关(guān)于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征(zhēng)求意见(jiàn)，共收到书面反馈(kuì)65份(fèn)，合(hé)计反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重点突出、内(nèi)容全面、指导性强、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立(lì)以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机制(zhì)，有助于(yú)规(guī)范国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行(xíng)为，促进(jìn)注册会计(jì)师(shī)行业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部(bù)分反馈意见(jiàn)提出了一些具体的修改建(jiàn)议。我们对所有(yǒu)反馈意见进行了(le)认真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意(yì)见的基础(chǔ)上，对征(zhēng)求意见(jiàn)稿作了进一(yī)步修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包(bāo)含五方面内容：一(yī)是总体(tǐ)说明，主要(yào)包括制定依据、适用的企业范(fàn)围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘重(zhòng)点流程(chéng)规范，对(duì)选(xuǎn)聘(pìn)决策机构云n是哪里的车牌号、选(xuǎn)聘方式、公开(kāi)选聘的(de)重点环节、评价要素、质量(liàng)管理水平和审(shěn)计费用的(de)分值权(quán)重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行(xíng)规定。三是会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)轮换、项(xiàng)目合伙人和(hé)注册(cè)会计师轮换、信息披(pī)露等重点事项(xiàng)规范(fàn)。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内容看，主要对四方(fāng)面内(nèi)容进(jìn)行了规(guī)范(fàn)：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量(liàng)导向(xiàng)。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，质量管理水平(píng)的(de)分值权(quán)重应不低于40％，审计(jì)费用报价(jià)的分值权重应不高(gāo)于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)的报价平(píng)均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素(sù)至少应当(dāng)包括(kuò)审计(jì)费用报价、事务所(suǒ)资质(zhì)条件、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他(tā)资(zī)源配(pèi)备、信息(xī)安全管理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定(dìng)，国有(yǒu)企业(yè)（含国有控股上市(shì)公司）连续(xù)聘用(yòng)同一(yī)会计师事务所的(de)时间不超过8年，确(què)有需要的，可按(àn)规定延长至不(bù)超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好平(píng)稳(wěn)过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接(jiē)方式，如果国(guó)有企业(yè)当(dāng)前执(zhí)行的轮换规定与《选聘办法》存在不(bù)一致、或者没有规定(dìng)的，由履行出(chū)资(zī)人职责的机构统筹安排，两年(nián)内(nèi)完成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙人(rén)和签字注册(cè)会计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师(shī)法》等法律规定，会计师事(shì)务(wù)所承(chéng)接业务不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师事(shì)务所(suǒ)是平等经营主体(tǐ)，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设定的各(gè)项(xiàng)标准适用于(yú)中国境内依法成立的(de)所有会计(jì)师事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当保(bǎo)障选聘工(gōng)作公平、公正进行(xíng)。企业采用公开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘信息(xī)、评价要(yào)素和评(píng)分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘结(jié)果。明确要求企业不得以不合理的条(tiáo)件限制或(huò)者(zhě)排斥(chì)潜在拟应聘会计(jì)师事务(wù)所，不(bù)得(dé)为个别(bié)会计师事务(wù)所(suǒ)量(liàng)身定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实审(shěn)计(jì)委员(yuán)会责任。《选聘办法(fǎ)》明确(què)，审计(jì)委员(yuán)会的职责包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务所的政策、流程及相关(guān)内部控(kòng)制制度，提议启动选聘工作、审(shěn)议(yì)选聘文件、确定评(píng)价(jià)要素和具(jù)体评(píng)分标(biāo)准、监督(dū)选(xuǎn)聘过(guò)程、提出(chū)拟聘(pìn)任(rèn)会计师(shī)事务所和审计费(fèi)用(yòng)建议，监督及评估(gū)会计师事务所(suǒ)审计工作，定期(qī)向董事(shì)会提(tí)交会计师事务(wù)所履职情况报告和审计委员(yuán)会监(jiān)督(dū)情(qíng)况报告等。审计(jì)委员会应当(dāng)重点关注的事项包括：企业可能存在不(bù)合理变(biàn)更会计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法(fǎ)》的贯彻(chè)实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构(gòu)应(yīng)当高度(dù)重(zhòng)视，进一步增强责任(rèn)意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的(de)有效实施。一是加大宣(xuān)传和(hé)指导力度，从企业和(hé)会计师(shī)事务所两个层面做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作(zuò)。各地可(kě)结合本地区实际情况(kuàng)进一步探索选聘会计(jì)师事务所具体指引，指导企业(yè)规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中事(shì)后监(jiān)管(guǎn)，对(duì)违反规定的企(qǐ)业和会(huì)计师事(shì)务(wù)所要(yào)依(yī)法严肃处理。三是各级财政部(bù)门(mén)、国有(yǒu)资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管理机(jī)构要加强沟通(tōng)协调，健全完善工(gōng)作(zuò)机制(zhì)，密切协作，形(xíng)成合(hé)力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的各项工作。

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