今天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guā顺颂夏祺的含义，顺颂夏琪n)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(顺颂夏祺的含义，顺颂夏琪顺颂夏祺的含义，顺颂夏琪shuì)金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这(zhè)方(fāng)面的信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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