今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购(AVERAGE函数是什么意思，计算机average函数是什么意思gòu)买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按(àn)上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多(duō)这(zhè)方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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