今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。香炉里面放什么东西插香 香炉里面可以放大米吗企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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