今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得无法企及是什么意思，不可企及是什么意思税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务无法企及是什么意思，不可企及是什么意思已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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