今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应100厘米等于多少分米，100厘米等于多少分米多少米按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规100厘米等于多少分米，100厘米等于多少分米多少米费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税100厘米等于多少分米，100厘米等于多少分米多少米率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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