今(jīn)天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什(shén)么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来(lái)说有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

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小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)一滴水多少ml 一滴水多少克预(yù)收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于(yú)预付款纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本站 。

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