今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(国v是不是国5，国v与国vl的区别fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计(jì)算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务的介(jiè)绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到(dào)你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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