今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。<获利指数计算公式 获利指数和现值指数一样吗/p>

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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