今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收733是什么意思到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣除733是什么意思(chú)五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多(duō)这方面的信(xìn)息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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