今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(苏三起解的故事，苏三起解的故事简介rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

苏三起解的故事，苏三起解的故事简介房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于(yú)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务的(de)介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这(zhè)方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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