日前，财政部(bù)会计司、国务院国资委财管运行局、证监会会计部有关负责人就《国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘(pìn)办法》的背景是(shì)什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公(gōng)众利(lì)益。企(qǐ)业通(tōng)过规范的流程、科(kē)学广西属于哪个省份，广西属于哪个省哪个市哪个区的评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质(zhì)量(liàng)高的会计师(shī)事务所(suǒ)，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师(shī)事务所相关(guān)工(gōng)作尚存在制度不完善、流程不(bù)规范等问题，制约审计(jì)质量的提高。一是会(huì)计师事(shì)务所选聘流(liú)程亟待规范。部分企(qǐ)业(yè)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶(è)性竞争现(xiàn)象仍(réng)有(yǒu)发生。个别(bié)企业在招标(biāo)过程中简单把低价作为选聘的首要条件，个别会计(jì)师事务所以远低于项目成本为代价承接业(yè)务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计(jì)资源投入(rù)不足，审(shěn)计(jì)质量(liàng)难(nán)以得到有效(xiào)保证。三(sān)是会(huì)计师(shī)事务所轮换政(zhèng)策(cè)有(yǒu)待健全(quán)完(wán)善。各类国企做法(fǎ)不(bù)一，执行尺度不一，亟需形成(chéng)统一规(guī)范的(de)轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成(chéng)本、审计风(fēng)险之间(jiān)的合(hé)理平衡(héng)。四是审计委员会责(zé)任有待进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步规范财务审计秩序(xù) 促进注册(cè)会计师行(xíng)业健(jiàn)康发(fā)展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文）明确要求推进以质(zhì)量为(wèi)导向的会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上(shàng)述要求，保护会计师事(shì)务所和利益相关方(fāng)的合(hé)法(fǎ)权益，规范国有企业(yè)、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所行为，促进公(gōng)平竞争，推(tuī)动提升审计(jì)质量，财政部会(huì)同国务(wù)院国资委、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些(xiē)过(guò)程？

　　答：2021年7月(yuè)国办(bàn)发30号文印发后，我们(men)即启动(dòng)了《选聘办(bàn)法》的制定(dìng)工作，开展(zhǎn)了(le)针对性的(de)调查研究，会同国务院(yuàn)国资(zī)委、证(zhèng)监会起草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上(shàng)，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我们(men)印发了《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国(guó)有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所管理办法（征(zhēng)求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会(huì)公众征求意见，共收到(dào)书面(miàn)反馈(kuì)65份，合计反馈(kuì)意(yì)见319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性(xìng)高，有助(zhù)于推进建立以质量为导(dǎo)向的会(huì)计(jì)师事务所选聘(pìn)机(jī)制，有助(zhù)于规范国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所行为，促进注册会计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部(bù)分反馈(kuì)意见提出了一些具体的修(xiū)改建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意见(jiàn)进行了认真梳(shū)理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复(fù)研讨、征求相关部门意见的(de)基础上(shàng)，对征求意(yì)见稿(gǎo)作了进一步(bù)修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主(zhǔ)要内容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要包(bāo)含五方面内容：一是总体说(shuō)明，主要包括制定(dìng)依(yī)据、适用的企业(yè)范围(wéi)、适(shì)用的选(xuǎn)聘事项等。二是(shì)选聘(pìn)重点流(liú)程规范，对选(xuǎn)聘(pìn)决策(cè)机构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要(yào)素、质量管理(lǐ)水平(píng)和审计费用的分值(zhí)权(quán)重、具体评(píng)分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等事项(xiàng)进(jìn)行规定。三是会计师(shī)事务所轮(lún)换(huàn)、项目合(hé)伙(huǒ)人和(hé)注册(cè)会计师轮换、信(xìn)息披(pī)露等重(zhòng)点事项规范。四是(shì)监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具(jù)体内容(róng)看，主要对四方面内容(róng)进行(xíng)了(le)规范(fàn)：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平(píng)的分值权重应(yīng)不低(dī)于40％，审计费用报价(jià)的分(fēn)值权重应不高(gāo)于(yú)15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所的报(bào)价平均值(zhí)作为(wèi)选(xuǎn)聘基准价，并给(gěi)出了(le)审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素(sù)至少应当包括审计费(fèi)用报价(jià)、事(shì)务所(suǒ)资质条(tiáo)件、执业记录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人(rén)力及其他(tā)资源配备、信(xìn)息(xī)安全管理、风险(xiǎn)承担能(néng)力水平等。

　　二(èr)是完善(shàn)轮换规定(dìng)，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国(guó)有(yǒu)控股上市公(gōng)司）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时(shí)间不超过(guò)8年，确有需要的，可按规定(dìng)延长至不超(chāo)过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方(fāng)式(shì)，如果国有企业当(dāng)前(qián)执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有(yǒu)规(guī)定的，由履(lǚ)行出(chū)资人职责(zé)的机构统筹安排，两年内完(wán)成(chéng)衔接工作(zuò)。对于审计项目合伙人(rén)和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了不(bù)同情形(xíng)下(xià)的(de)轮(lún)换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册会(huì)计师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务所承接业务不受行政区域、行(xíng)业限制，各类会计师事务所是平等经营主体，依法执业(yè)受法律(lǜ)保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指(zhǐ)标公开(kāi)、规则明确(què)，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的所(suǒ)有会计师(shī)事务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明(míng)确(què)要(yào)求企业(yè)在选聘会计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工(gōng)作公(gōng)平、公正进行。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当(dāng)公(gōng)开选聘(pìn)信(xìn)息、评价要素和评分(fēn)标(biāo)准，保证合理的(de)准备应聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求(qiú)企(qǐ)业不得以不合(hé)理的条件限制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘(pìn)会计师事务所，不得(dé)为个别会计(jì)师事(shì)务(wù)所量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实(shí)审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及(jí)相关内部(bù)控制制度，提议(yì)启动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定评(píng)价要素(sù)和具(jù)体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事(shì)务所和审计(jì)费用建议，监督及评(píng)估会计师事务所审计(jì)工作，定期向(xiàng)董事会提交(jiāo)会计师事务所履(lǚ)职情况报告和审计(jì)委(wěi)员会监督情况报(bào)告等。审计委员会(huì)应当重(zhòng)点关注的事项包括：企业可能存在不合理变(biàn)更会计师事务所的(de)情形、聘任(rèn)胜任能(néng)力(lì)不足(zú)的(de)会(huì)计师事务所、审计独立性存(cún)疑、审(shěn)计费用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实(shí)国办发(fā)30号文的重要制度安(ān)排，各(gè)级财政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机(jī)构应当高度(dù)重视，进(jìn)一步增(zēng)强责任(rèn)意广西属于哪个省份，广西属于哪个省哪个市哪个区识(shí)，精心组织，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加大宣传和指导力(lì)度，从企业和会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡(dù)期衔接工作。各地(dì)可结合本地区实际情况进一(yī)步(bù)探索选聘(pìn)会计(jì)师事务所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度，切实(shí)做好事中事后监(jiān)管(guǎn)，对违(wéi)反规定的企业和(hé)会计师事(shì)务所要依法严肃(sù)处(chù)理。三(sān)是各级财(cái)政部门、国(guó)有资产监督管理机(jī)构(gòu)、证券监督管理机构要(yào)加强沟通协调，健(jiàn)全完善(shàn)工作机制，密切(qiè)协作，形成合力，认真(zhēn)做(zuò)好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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