今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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