今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu原生家庭是指离异吗，为什么说原生家庭可怕)时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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