今天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第蟑螂在床上爬了还能睡吗，蟑螂在床上爬了还能睡吗八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项(xi蟑螂在床上爬了还能睡吗，蟑螂在床上爬了还能睡吗àng)，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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