今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易戊申年是哪一年完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

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小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监戊申年是哪一年2>

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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