今(jīn)天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行桂l车牌是哪里 桂L车牌号城市代号(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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