今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(y实属和属实区别在哪，实属与属实的区别è)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于(yú)预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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