日前(qián)，财政部会计司、国务院国资委财(cái)管运行(xíng)局(jú)、证监会会计部有关负责人(rén)就《国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法(fǎ)》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的流(liú)程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能力强、执业质量高的会计师(shī)事务所，有利于保证审计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所相关工作尚存(cún)在制(zhì)度不完(wán)善、流程不(bù)规范等问题，制约(yuē)审计质量的提高(gāo)。一(yī)是会(huì)计师(shī)事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企业选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)时，未明确具(jù)体评分(fēn)标准。二(èr)是恶(è)性竞争现象(xiàng)仍有发生。个(gè)别企业在招标过程(chéng)中简单把低价作为选聘的(de)首要条件，个别会计师事务(wù)所以远低于项目成本为(wèi)代价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致(zhì)审(shěn)计(jì)资源投入(rù)不足，审计(jì)质量难(nán)以得到(dào)有效保证。三是(shì)会计(jì)师事务所(suǒ)轮(lún)换(huàn)政策有待健全(quán)完善。各类国(guó)企(qǐ)做法不(bù)一，执行尺度(dù)不(bù)一，亟需形成统一规范的(de)轮换制度，实现轮换(huàn)年限和(hé)审计成本、审计风(fēng)险之(zhī)间的(de)合理平衡。四是(shì)审计(jì)委员会责任(rèn)有待进一(yī)步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行业(yè)健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计(jì)师(shī)事务所选聘机制(zhì)建(jiàn)设(shè)。为落实上述要求，保护会计(jì)师事务所和利益相(xiāng)关方的合法权(quán)益，规范(fàn)国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务(wù)所行为，促进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审计质量，财(cái)政部会同国务院国资委、证监(jiān)会制定印发(fā)了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草(cǎo)发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办(bàn)发30号文(wén)印发后，我们即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)制定工作，开(kāi)展了针对性的调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织(zhī)专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我们印发(fā)了《财政部办公厅关于征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)（征求意见(jiàn)稿）〉意(yì)见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向社会(huì)公众征求意见，共(gòng)收到书面(miàn)反馈65份，合计反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重(zhòng)点突(tū)出、内容全面、指导性强、可操作性(xìng)高，有助(zhù)于推进建立以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制，有(yǒu)助于(yú)规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所行为(wèi)，促进注册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见(jiàn)提出了一些具(jù)体的(de)修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意见(jiàn)进(jìn)行了(le)认真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相(xiāng)关部门意见的(de)基础(chǔ)上，对征求意见(jiàn)稿作了进(jìn)一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含(hán)五方(fāng)面内(nèi)容：一(yī)是总体说明(míng)，主(zhǔ)要(yào)包括制定依据、适(shì)用的(de)企业范围、适用的选聘(pìn)事项等。二是选(xuǎn)聘重点(diǎn)流程规范(fàn)，对选聘(pìn)决策(cè)机构、选聘方式、公开选聘的重点环节(jié)、评价要素(sù)、质(zhì)量(liàng)管理(lǐ)水平和审计费(fèi)用(yòng)的分值权重(zhòng)、具体评分(fēn)标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审(shěn)计费(fèi)用浮(fú)动(dòng)等事项进行规定(dìng)。三是会计师(shī)事务所轮换、项目(mù)合伙人和注册会(huì)计师轮换(huàn)、信息披露等(děng)重点事(shì)项规(guī)范。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看，主(zhǔ)要(yào)对四(sì)方面内容进行(xíng)了(le)规(guī)范(fàn)：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞(jìng)争，突(tū)出质(zhì)量导向。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权重应(yīng)不(bù)低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要求将所(suǒ)有会计(jì)师事务所的报价平(píng)均(jūn)值(zhí)作为选(xuǎn)聘基准价(jià)，并给出了审计(jì)费(fèi)用报价得分公式(shì)。评价要素(sù)至少应当包(bāo)括审计费用报价、事(shì)务所资质条件、执业记录、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平(píng)、工作方案、人力及其他(tā)资(zī)源(yuán)配备、信息安全(quán)管理、风(fēng)险承担能(néng)力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独立性要(yào)求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司(sī)）连续聘用(yòng)同一会计师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要的(de)，可按规定延(yán)长至不超过10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如(rú)果国有企业当(dāng)前执行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没有规定的，由(yóu)履行出资人职责的机构统筹安排(pái)，两(liǎng)年(nián)内完成衔(xián)接工作(zuò)。对于(yú)审(shěn)计项目合伙人和签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情形下的轮(lún)换(huàn)要求和冷却(què)期制度。

　　三是(shì)促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册(cè)会计(jì)师法》等法律规定，会计师事务(wù)所(suǒ)承接业务不受行政区(qū)域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会计师事(shì)务所是平等经营主体，依(yī)法执业(yè)受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公(gōng)开、规则明京j属于北京哪个区的车确，设(shè)定的各项标准适(shì)用于中国境内依法(fǎ)成立的所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明确要求(qiú)企业(yè)在选聘(p京j属于北京哪个区的车ìn)会计师事务所过程中(zhōng)，应(yīng)当保(bǎo)障选聘工作公平、公(gōng)正(zhèng)进行。企业采用公开选聘方式(shì)的，应(yīng)当公开选聘(pìn)信息、评价要素和(hé)评分标(biāo)准，保证(zhèng)合(hé)理(lǐ)的(de)准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公(gōng)示选聘结果。明确(què)要求企业(yè)不(bù)得以不(bù)合理的(de)条件限制(zhì)或者排斥(chì)潜在拟应聘会计师事务所，不(bù)得为个(gè)别会计师事(shì)务所量身定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实(shí)审计委(wěi)员会责任。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的(de)职责包(bāo)括(kuò)：制定选聘会计师事(shì)务所的(de)政策、流(liú)程及(jí)相关(guān)内部(bù)控制制度，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件(jiàn)、确定评(píng)价要素和具体评分(fēn)标准、监督(dū)选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计师(shī)事务所和(hé)审(shěn)计费用(yòng)建议(yì)，监(jiān)督及(jí)评估会(huì)计师(shī)事务所审计工作，定(dìng)期向董事会提交会计师事务所履职情(qíng)况报告和审计委员会(huì)监(jiān)督情况报告等。审计(jì)委员会应当重点关注的事(shì)项包括：企业可能(néng)存在不合理(lǐ)变更会计师事(shì)务所的情形(xíng)、聘(pìn)任胜任能力不足的会(huì)计师事务(wù)所、审计独立性(xìng)存(cún)疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换(huàn)会(huì)计师事务所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的重要制度(dù)安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构应(yīng)当高度重视(shì)，进一步增强责任(rèn)意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确(què)保《选聘办法》的(de)有效实施。一是加(jiā)大宣(xuān)传和(hé)指(zhǐ)导(dǎo)力度，从企(qǐ)业和会计师事务所两(liǎng)个(gè)层面做好培(péi)训，做好过(guò)渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本地区实际情况进一(yī)步探索(suǒ)选聘会计师事(shì)务(wù)所具(jù)体指引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是(shì)加大(dà)监督检(jiǎn)查(chá)力度，切实做好(hǎo)事中事后监管(guǎn)，对(duì)违反规定的企业和会计师(shī)事务(wù)所要依法(fǎ)严肃处理。三是各级财(cái)政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)要加强沟通(tōng)协调，健全完善工作机(jī)制，密切协作，形成合力，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项工作。

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