今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

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小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发生的(de)坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了(le) ，不知(zhī)道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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