今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所xo酒酒精度多少度 xo酒是哪个国家生产的(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手(sxo酒酒精度多少度 xo酒是哪个国家生产的hǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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