今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程(chén礼字五笔怎么打字，礼字五笔怎么打字五笔怎么打开g)结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包礼字五笔怎么打字，礼字五笔怎么打字五笔怎么打开商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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