今天给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项我们人类属于什么动物，人类属于什么动物门坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照开具发(fā)票(piào)明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(gu我们人类属于什么动物，人类属于什么动物门ī)费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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