今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分(f当兵至少要当几年才可以退伍呢，当兵至少当几年才能退伍ēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人(ré当兵至少要当几年才可以退伍呢，当兵至少当几年才能退伍n)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关(guān)于预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)的介绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更(gèng)多(duō)这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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