本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应中华牙膏是中国品牌吗，中华牙膏是中国品牌还是外国牌子收(shōu)及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàn中华牙膏是中国品牌吗，中华牙膏是中国品牌还是外国牌子g)款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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