今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?根号20等于多少 化简 根号怎么算

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费用根号20等于多少 化简 根号怎么算，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳(nà)税(shuì)义务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解(jiě)更(gèng)多这(zhè)方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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