今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间(jiā路由器有使用年限吗n)为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过程(路由器有使用年限吗chéng)中产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确(què)定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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