今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cá卓越计划是什么意思，卓越计划是什么意思 报名条件有哪些i)政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳卓越计划是什么意思，卓越计划是什么意思 报名条件有哪些(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金(jīn卓越计划是什么意思，卓越计划是什么意思 报名条件有哪些)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多(duō)这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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