今天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税德国柏林气候相当于中国哪 德国冬天冷还是北京冷发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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