今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及(jí)晓之以情,动之以理的意思是什么，晓之以理,动之以情出自哪里税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏晓之以情,动之以理的意思是什么，晓之以理,动之以情出自哪里税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

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小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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