日前，财政部会(huì)计司(sī)、国务院国(guó)资委财管运行(xíng)局、证监(jiān)会(huì)会计部有关负(fù)责人就《国有(yǒu)企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问(wèn)题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是(shì)什(shén)么？

　　答：审计(jì)质量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质量高的会计师事(shì)务所(suǒ)，有利(lì)于(yú)保证审计(jì)报告的质量。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所相关(guān)工作(zuò)尚(shàng)存在(zài)制度(dù)不(bù)完善、流(liú)程不规(guī)范等(děng)问题，制约审(shěn)计质量的提高。一是会计师(shī)事务所选聘流程亟待(dài)规(guī)范(fàn)。部(bù)分企业选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所时，未明确具体(tǐ)评分标(biāo)准。二是(shì)恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个(gè)别(bié)企业在招(zhāo)标过程中简单把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事务(wù)所以远低(dī)于项目成本为代价(jià)承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资(zī)源(yuán)投入不足，审计质量(liàng)难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政策(cè)有待(dài)健(jiàn)全完善。各类国(guó)企(qǐ)做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形(xíng)成统(tǒng)一规范的轮换制度，实(shí)现轮(lún)换年限和审计成(chéng)本、审计风险之间的(de)合理平衡。四(sì)是审计(jì)委员会责任(rèn)有待(dài)进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步规范(fàn)财务审(shěn)计(jì)秩序 促进注册会计师行业(yè)健康发(fā)展的意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办(bàn)发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导(dǎo)向的会(huì)计(jì)师事务所选聘(pìn)机(jī)制建设。为落实上(shàng)述要求(qiú)，保护会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)行为，促进公平(píng)竞争，推(tuī)动(dòng)提升审计质(zhì)量，财政部会(huì)同国务院国资委、证(zhèng)监会制(zhì)定印发了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们即启动(dòng)了《选聘办(bàn)法》的(de)制定(dìng)工作，开展了针对性(xìng)的调查研究，会(huì)同国(guó)务院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘(pìn)办法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征求相关单(dān)位意见、组(zǔ)织专家专题(tí)研讨基础上(shàng)，形成了(le)征求意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅(tīng)关(guān)于征求〈国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所管理办(bàn)法（征求(qiú)意(yì)见稿）〉意见的函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社会(huì)公(gōng)众征求意见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导(dǎo)性(xìng)强、可(kě)操作性高(gāo)，有助于推进(jìn)建立以质量为导向(xiàng)的(de)会计师事务(wù)所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助(zhù)于规范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进(jìn)注册会计(jì)师行业的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意(yì)见提(tí)出了一些具体的修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意见(jiàn)进行了认(rèn)真梳(shū)理，并充(chōng)分吸收采纳(nà)。在反复研(yán)讨、征(zhēng)求相关部(bù)门(mén)意(yì)见(jiàn)的基础(chǔ)上，对征(zhēng)求(qiú)意见(乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里jiàn)稿作乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里了进(jìn)一步(bù)修改(gǎi)完善。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》主要包含(hán)五方(fāng)面内容：一是(shì)总(zǒng)体说明，主要包(bāo)括制定依据、适用的(de)企业范(fàn)围、适用的选聘(pìn)事项(xiàng)等。二(èr)是选聘重点流程规范，对选聘决(jué)策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价要素(sù)、质量管理(lǐ)水平和审计(jì)费用(yòng)的分值权重(zhòng)、具体评分(fēn)标(biāo)准、最高限价、审计费用(yòng)浮动等事项进行规定。三是(shì)会计师(shī)事(shì)务所轮(lún)换、项目合伙(huǒ)人和注(zhù)册(cè)会计师轮换(huàn)、信息披(pī)露等重点事(shì)项规(guī)范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内容(róng)看(kàn)，主要对四方面内容(róng)进行了规(guī)范：

　　一是(shì)遏制恶(è)性竞(jìng)争，突出质量导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，质量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水(shuǐ)平的分值(zhí)权重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审(shěn)计费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会计师事务(wù)所的报价(jià)平均(jūn)值作(zuò)为选聘基(jī)准价，并给出(chū)了审(shěn)计费用(yòng)报价得(dé)分公式。评价(jià)要素至少应当包(bāo)括审计费用报价、事务所资质条件(jiàn)、执业(yè)记录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人(rén)力及其他资源配备、信(xìn)息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平(píng)等(děng)。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业(yè)（含国有控股(gǔ)上市公司）连续聘用同一会计师事务(wù)所的时间(jiān)不超(chāo)过8年，确有(yǒu)需(xū)要(yào)的，可按规定(dìng)延长至(zhì)不超过10年，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮(lún)换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方(fāng)式，如(rú)果国有企业当(dāng)前(qián)执行的(de)轮换(huàn)规定与(yǔ)《选聘办法》存在不一(yī)致(zhì)、或者没有规定的，由履行出(chū)资人(rén)职责的机构统(tǒng)筹安(ān)排，两年内(nèi)完成衔接工作(zuò)。对于(yú)审(shěn)计项目合伙人(rén)和签(qiān)字注册会计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)了不(bù)同情(qíng)形下的(de)轮换(huàn)要求(qiú)和冷却期制(zhì)度。

　　三是(shì)促(cù)进公平(píng)竞争。根据(jù)《注册会计师(shī)法》等(děng)法律规定，会计师事务所(suǒ)承接业务不(bù)受(shòu)行政区(qū)域、行业限制(zhì)，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主体，依法执业(yè)受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规(guī)则(zé)明(míng)确，设(shè)定的(de)各项标准适用于中国(guó)境(jìng)内依法成立的所(suǒ)有会(huì)计师事务所，一视(shì)同(tóng)仁。明(míng)确要求(qiú)企业在选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)过程中，应(yīng)当保障(zhàng)选聘工(gōng)作(zuò)公平(píng)、公正进行(xíng)。企业采用公开选(xuǎn)聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保证合理的准备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确(què)要(yào)求企业(yè)不得以不合理的条(tiáo)件(jiàn)限(xiàn)制或者(zhě)排斥(chì)潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别(bié)会计师事务所量身定制选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压(yā)实审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确，审(shěn)计(jì)委员会的职责包括(kuò)：制定选聘会计师(shī)事务所(suǒ)的(de)政策(cè)、流(liú)程及(jí)相关(guān)内部控制(zhì)制度，提(tí)议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文(wén)件(jiàn)、确定评价要素和具(jù)体评分标准、监督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计(jì)费用建议，监督及评估会计师事务所审计工作，定期(qī)向董事(shì)会提交会计师事(shì)务(wù)所履职(zhí)情况报告和审(shěn)计委(wěi)员会(huì)监(jiān)督情况报告等。审计委员会(huì)应当重(zhòng)点关注(zhù)的事项包括：企业(yè)可(kě)能(néng)存在不合理变更会计师事务所的情形(xíng)、聘任胜任能力不(bù)足的会计师(shī)事务所、审(shěn)计(jì)独立性(xìng)存疑、审计(jì)费用变(biàn)动较大、轮换会计师事(shì)务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实(shí)国办发30号文的(de)重要制度安(ān)排，各级财政部门、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一步(bù)增强责任意识，精心组织，周密(mì)部署(shǔ)，确保《选聘办法》的(de)有效实施。一是加大宣传和(hé)指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事(shì)务所两(liǎng)个层面做(zuò)好培(péi)训(xùn)，做(zuò)好(hǎo)过渡期衔接工作(zuò)。各地可结合(hé)本地区实(shí)际情况进一步(bù)探索选聘会计师事(shì)务(wù)所具体指引，指导企业(yè)规范选聘。二是加大监(jiān)督检查力度，切实做好事中事后(hòu)监管，对违反规(guī)定的企业和会(huì)计(jì)师(shī)事务所要(yào)依法严肃处(chù)理。三是各级财(cái)政部门、国有资产监督管(guǎn)理机(jī)构(gòu)、证券监督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合(hé)力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作(zuò)。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里