日前，财(cái)政部会计(jì)司、国务(wù)院国资委财(cái)管(guǎn)运行局(jú)、证监会会计部有关负责人(rén)就《国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称(chēng)《选聘办(bàn)法》）有关问题(tí)，回答了(le)记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利(lì)益(yì)。企业(yè)通过规范的流程、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘专阿富汗玉为什么便宜，阿富汗玉为什么不值钱(zhuān)业胜任能力强、执业质量高(gāo)的会计师事务所，有利于(yú)保证审计报告的质量。当前，国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师事务所相关(guān)工作尚存在制度(dù)不完(wán)善、流程不规范等问题，制约(yuē)审(shěn)计质量的提高(gāo)。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选聘流程(chéng)亟待规范。部(bù)分企业选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务所时，未明(míng)确(què)具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件(jiàn)，个(gè)别会计师事务所以远低于项目成(chéng)本(běn)为代(dài)价承接(jiē)业务，引发(fā)恶性竞(jìng)争，导致(zhì)审(shěn)计(jì)资源(yuán)投入不足，审(shěn)计质量难(nán)以得到有效(xiào)保证(zhèng)。三是(shì)会计师事务所轮(lún)换政策有待健全完善。各类(lèi)国企做法不(bù)一(yī)，执行(xíng)尺度不一，亟需形(xíng)成(chéng)统(tǒng)一规范的轮换(huàn)制度(dù)，实现轮换年限和(hé)审计成本、审(shěn)计(jì)风险之间的合理平(píng)衡。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一(yī)步(bù)规范财务审计秩序 促进注(zhù)册会(huì)计(jì)师行(xíng)业健康(kāng)发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称国(guó)办(bàn)发30号文(wén)）明(míng)确要求推(tuī)进以质量为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制(zhì)建设(shè)。为(wèi)落实(shí)上述要(yào)求，保护会计师事务(wù)所和利益相关方的合法权(quán)益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会同国(guó)务院国资委、证监会(huì)制定印(yìn)发了《选聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发后，我们即(jí)启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了(le)针对性的调(diào)查(chá)研究，会同国务院国(guó)资(zī)委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位(wèi)意(yì)见(jiàn)、组织专家专题研讨(tǎo)基础上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们(men)印发(fā)了《财阿富汗玉为什么便宜，阿富汗玉为什么不值钱政(zhèng)部办公厅关(guān)于征求〈国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意(yì)见的(de)函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公众(zhòng)征求意见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘(pìn)办法》重点突(tū)出(chū)、内容全面、指导性(xìng)强、可(kě)操作性(xìng)高，有助(zhù)于(yú)推进建立以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师(shī)事务(wù)所选聘机(jī)制(zhì)，有助于规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务所行(xíng)为，促(cù)进注册会计师行业的公平竞争，提升审(shěn)计质(zhì)量(liàng)。同时，部分反馈意见(jiàn)提出了一些具(jù)体的修改建(jiàn)议。我(wǒ)们(men)对(duì)所有反(fǎn)馈意见进行了认真梳(shū)理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求(qiú)相关部门意见(jiàn)的基础上，对征求(qiú)意(yì)见稿作了进一(yī)步修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方(fāng)面内(nèi)容：一(yī)是(shì)总体说(shuō)明(míng)，主要包括制定依据(jù)、适(shì)用的企业范围、适(shì)用的选(xuǎn)聘(pìn)事(shì)项(xiàng)等。二是(shì)选(xuǎn)聘(pìn)重点(diǎn)流程(chéng)规范，对选聘(pìn)决策(cè)机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的(de)重(zhòng)点环(huán)节、评价要素(sù)、质量(liàng)管理水(shuǐ)平和(hé)审计(jì)费用的分(fēn)值权重、具体(tǐ)评分(fēn)标准、最高限(xiàn)价(jià)、审计(jì)费(fèi)用浮动等事(shì)项(xiàng)进行规定。三是(shì)会计师事务所轮换、项目合伙人(rén)和注册会计师轮换、信(xìn)息披露(lù)等重点事项规(guī)范。四(sì)是监(jiān)督检查。五是附则(zé)。

　　从(cóng)具体(tǐ)内容看(kàn)，主要对(duì)四方(fāng)面内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量导向(xiàng)。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理(lǐ)水平的(de)分值权(quán)重应不低于40％，审(shěn)计费(fèi)用报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报价(jià)平均值作为选聘基准价(jià)，并给(gěi)出了审计费用报(bào)价得分公(gōng)式(shì)。评价要素至少(shǎo)应当包括审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执(zhí)业记(jì)录、质量管理(lǐ)水平、工(gōng)作方(fāng)案(àn)、人力(lì)及其他资(zī)源配备(bèi)、信(xìn)息(xī)安(ān)全管理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业(yè)（含国有(yǒu)控股(gǔ)上(shàng)市(shì)公司）连续(xù)聘用(yòng)同一会(huì)计(jì)师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需(xū)要(yào)的，可按规(guī)定延长至(zhì)不超过10年(nián)，之(zhī)后(hòu)须开展轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳(wěn)过渡，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了衔接方(fāng)式，如果国有企业当(dāng)前执行的轮换(huàn)规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不(bù)一致、或者(zhě)没有规(guī)定的，由履行(xíng)出资人职责的(de)机构统(tǒng)筹安(ān)排(pái)，两年内完成(chéng)衔接工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签字(zì)注册会(huì)计师，《选聘办法》规(guī)定了(le)阿富汗玉为什么便宜，阿富汗玉为什么不值钱不(bù)同情形下的轮(lún)换要求和冷却期(qī)制度(dù)。

　　三(sān)是促进公(gōng)平竞(jìng)争。根据(jù)《注册会计师法》等(děng)法律规定，会计(jì)师事务所承接(jiē)业(yè)务不受行政区域、行业限制，各(gè)类会计师事(shì)务(wù)所是平(píng)等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设(shè)定(dìng)的各项标准适用于中(zhōng)国境内依法成(chéng)立的所有会计(jì)师事务(wù)所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会计师事(shì)务(wù)所过程中，应当保(bǎo)障选聘(pìn)工(gōng)作公(gōng)平(píng)、公(gōng)正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选聘信息(xī)、评价(jià)要素和评分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公(gōng)示选(xuǎn)聘(pìn)结果。明确要(yào)求企业不得以不合(hé)理的条件限(xiàn)制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得为个别(bié)会计师事务(wù)所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计(jì)委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会的(de)职责包括：制定选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务所的政策、流程(chéng)及相关(guān)内(nèi)部控制制度，提议启(qǐ)动(dòng)选聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确定评价要(yào)素和具(jù)体评分(fēn)标(biāo)准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计费用建议，监督及评估会计师事务所审计工作，定期向董事会(huì)提交会计(jì)师(shī)事(shì)务所履职情况报告和审(shěn)计(jì)委员(yuán)会监督情况报(bào)告等。审计委(wěi)员(yuán)会应当(dāng)重点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不(bù)合理变更会(huì)计师事务(wù)所的情(qíng)形、聘(pìn)任胜任能力不(bù)足的会计师事务所、审(shěn)计独(dú)立性(xìng)存(cún)疑、审计费用变动较大、轮换(huàn)会计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的(de)贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文的(de)重要制度(dù)安排(pái)，各级财政(zhèng)部门、国(guó)有资产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构应当高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精(jīng)心(xīn)组织，周密部(bù)署(shǔ)，确保《选聘办法》的(de)有效实施(shī)。一是加大宣(xuān)传和指导力度，从企业和(hé)会计(jì)师事务所两(liǎng)个层面做好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合(hé)本地区实际情况进一步探(tàn)索选聘会计师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业(yè)规范选(xuǎn)聘。二是加大监(jiān)督检查(chá)力(lì)度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对(duì)违(wéi)反规(guī)定的企业和会计师事(shì)务(wù)所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券监督管理机(jī)构要加强沟(gōu)通协调，健全完(wán)善工作机制，密切协作(zuò)，形成合(hé)力，认(rèn)真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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