日前，财(cái)政部会计司、国务(wù)院(yuàn)国资委财管运行局、证监会会计部有关负责人就《国有企业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题(tí)，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质(zhì)量高的会(huì)计师事务(wù)所，有(yǒu)利于(yú)保(bǎo)证(zhèng)审计报告的质(zhì)量。当前，国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所相关(guān)工作尚存(cún)在制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制(zhì)约审计质(zhì)量(liàng)的提高。一(yī)是会计师事务所选聘流(liú)程亟(jí)待规范。部分企业选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所时，未明确(què)具体评(píng)分标准(zhǔn)。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生(sh云肖是哪几个生肖 云属于什么生肖ēng)。个别企业在招标过程中简单把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得到(dào)有效保证(zhèng)。三是会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)轮换政策有待(dài)健全完(wán)善。各类国企(qǐ)做法(fǎ)不一(yī)，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换制(zhì)度，实现轮换(huàn)年限(xiàn)和审计(jì)成本(běn)、审计风险之间的合理平(píng)衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待(dài)进一(yī)步压(yā)实。

　　《国(guó)务院办公厅关于(yú)进一步规(guī)范财(cái)务(wù)审计秩序 促进(jìn)注册(cè)会计师行(xíng)业健(jiàn)康发(fā)展(zhǎn)的(de)意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明(míng)确要(yào)求推进以质量为导向(xiàng)的会计师事务(wù)所选聘机制建设。为落(luò)实(shí)上述要求，保护(hù)会计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关方(fāng)的合法(fǎ)权(quán)益，规范国(guó)有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政(zhèng)部会同(tóng)国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草(cǎo)发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印(yìn)发(fā)后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性(xìng)的调查(chá)研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单(dān)位意见、组织(zhī)专家专题研讨(tǎo)基础上，形(xíng)成了征(zhēng)求意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了(le)《财政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所管理办法（征(zhēng)求(qiú)意见稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公(gōng)众征求意见，共收到(dào)书面(miàn)反馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操作性高，有助(zhù)于推进建立(lì)以质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制，有(yǒu)助于规范(fàn)国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进注(zhù)册会计师(shī)行业(yè)的(de)公平(píng)竞争，提(tí)升审计质(zhì)量。同时，部分反馈(kuì)意见提出了一些具体的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈意(yì)见进行了(le)认真梳理，并充(chōng)分吸收(shōu)采纳。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关(guān)部门意见的基础上，对(duì)征求(qiú)意见稿作了进一步修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要内容是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五方面(miàn)内(nèi)容：一(yī)是总体说明，主要包(bāo)括(kuò)制定依据、适用的企业范围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事项等(děng)。二(èr)是选聘重点流程(chéng)规范(fàn)，对选聘决(jué)策机构、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环节(jié)、评价(jià)要素、质量管理水平和(hé)审计费用的分(fēn)值权重、具(jù)体评分标(biāo)准、最(zuì)高限价(jià)、审计费用(yòng)浮动等事(shì)项进行(xíng)规定。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册会计师轮换(huàn)、信息(xī)披(pī)露等重点事项规范。四是监(jiān)督检查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出质量(liàng)导向。《选聘办法》规(guī)定，质量管(guǎn)理水平的(de)分(fēn)值权重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有(yǒu)会计师事务(wù)所(suǒ)云肖是哪几个生肖 云属于什么生肖的报价平均值作为选聘基准价，并给(gěi)出了审计费(fèi)用报价得分公式(shì)。评价要素至少应(yīng)当包(bāo)括(kuò)审计费用报价、事务所资质(zhì)条件、执业记(jì)录、质(zhì)量(liàng)管理(lǐ)水平、工(gōng)作方案、人(rén)力(lì)及其他(tā)资源(yuán)配备(bèi)、信(xìn)息安全(quán)管理、风险承担能力(lì)水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规定(dìng)，强化独(dú)立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国有控股(gǔ)上市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务(wù)所的(de)时(shí)间不超(chāo)过8年(nián)，确有需(xū)要的(de)，可(kě)按规定延长至不超过(guò)10年，之后须开(kāi)展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定(dìng)了衔接方式，如果国有(yǒu)企业当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不(bù)一致、或(huò)者没有规定的(de)，由履行出(chū)资人职责的机构统(tǒng)筹(chóu)安(ān)排，两年内(nèi)完成衔接工作(zuò)。对(duì)于(yú)审计项目合伙人和(hé)签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮(lún)换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师(shī)法(fǎ)》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政(zhèng)区域、行业限制(zhì)，各类会计师事务所是平等经营主体(tǐ)，依法(fǎ)执业受法律(lǜ)保护(hù)。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内(nèi)依法成(chéng)立的所(suǒ)有会计师事务(wù)所，一视同(tóng)仁。明确要求企(qǐ)业在选聘会计师事务所(suǒ)过(guò)程中，应(yīng)当保障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业(yè)采用公开选聘方(fāng)式的，应(yīng)当(dāng)公开选聘信息、评(píng)价(jià)要素和评分标准，保证合理的(de)准备应聘时间，公(gōng)示选聘结(jié)果(guǒ)。明(míng)确要求企业(yè)不得以不合理的条件(jiàn)限(xiàn)制或者(zhě)排斥潜在拟应(yīng)聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)，不得为个别会(huì)计师(shī)事(shì)务所(suǒ)量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明确，审(shěn)计委员会的职责包括：制定选聘(pìn)会计师事务(wù)所的政策、流程及相关内(nèi)部(bù)控制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定评价(jià)要素和具体评分(fēn)标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会计师事务(wù)所和审(shěn)计(jì)费用建(jiàn)议，监督及评估会计师事务(wù)所审计(jì)工作，定期向董事会提交(jiāo)会计师事务所履职情况(kuàng)报告和(hé)审(shěn)计委员会监督情况报告等。审计委(wěi)员会应当重点(diǎn)关(guān)注(zhù)的事项包括：企业(yè)可能存在不合理(lǐ)变更会计(jì)师(shī)事(shì)务所的情形、聘(pìn)任(rèn)胜任能力(lì)不(bù)足(zú)的会计师(shī)事(shì)务所、审计(jì)独立(lì)性存疑、审计费用变(biàn)动较(jiào)大、轮换会计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的贯(guàn)彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的重(zhòng)要制度(dù)安排，各级财(cái)政部门、国有(yǒu)资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机(jī)构应当(dāng)高度重视，进一步增强(qiáng)责任意(yì)识，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的有(yǒu)效实施。一是加大宣(xuān)传和指(zhǐ)导力度(dù)，从企业和会计(jì)师事务所两(liǎng)个层面做(zuò)好培(péi)训，做(zuò)好过(guò)渡期衔接工作。各地可结(jié)合(hé)本地区实(shí)际情(qíng)况进一步(bù)探索(suǒ)选聘会计师事(shì)务所具体指引，指(zhǐ)导企(qǐ)业规范选聘(pìn)。二(èr)是加大(dà)监督检(jiǎn)查力度，切实做好事(shì)中(zhōng)事后(hòu)监(jiān)管，对违(wéi)反规定的企(qǐ)业和会(huì)计师(shī)事务所要依(yī)法(fǎ)严(yán)肃(sù)处理。三(sān)是各级财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理机(jī)构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作机制，密切(q云肖是哪几个生肖 云属于什么生肖iè)协作(zuò)，形成合(hé)力，认真做好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的(de)各项工作。

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