今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设燃气换金属管是骗局吗，燃气需要换金属管吗备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动(燃气换金属管是骗局吗，燃气需要换金属管吗dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企业(yè)应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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