今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款特利迦奥特曼的脚底痒怎么办，奥特曼的脚怕痒吗 style='color: #ff0000; line-height: 24px;'>特利迦奥特曼的脚底痒怎么办，奥特曼的脚怕痒吗或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就(ji特利迦奥特曼的脚底痒怎么办，奥特曼的脚怕痒吗ù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额(é)作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

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