今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业郑业成是否已婚 郑业成是几线演员所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票(piào)明(míng)确(què)认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与(yǔ)生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

郑业成是否已婚 郑业成是几线演员根据查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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