今天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(hu桃花谢了春红太匆匆全诗译文，桃花谢了春红太匆匆全诗拼音ò)预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng桃花谢了春红太匆匆全诗译文，桃花谢了春红太匆匆全诗拼音)政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)桃花谢了春红太匆匆全诗译文，桃花谢了春红太匆匆全诗拼音，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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