今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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