今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做id="...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?">...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计(jì)入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是(个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做shì)据(jù)以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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