今天(tiān)给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè乡字用五笔怎么打出来，乡字五笔怎么打法)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记(jì)得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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