日前(qián)，财政部会计司、国务院国资(zī)委财管运行局、证监会会(huì)计部有关(guān)负责人就(jiù)《国有企业、上市公利口酒属于什么酒类，利口酒可以直接喝吗司选聘会计师事(shì)务(wù)所管理办(bàn)法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答(dá)：审计(jì)质量关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业(yè)通过规范的(de)流(liú)程、科学(xué)的(de)评价，选聘(pìn)专业胜任能(néng)力强、执业质量高的会(huì)计(jì)师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告的质量。当前，国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)相关(guān)工(gōng)作(zuò)尚存在制度不(bù)完(wán)善(shàn)、流(liú)程不规范等问题，制约审(shěn)计(jì)质量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事(shì)务(wù)所时，未明确具体评分(fēn)标准。二是(shì)恶性竞(jìng)争现象仍有(yǒu)发生(shēng)。个别企(qǐ)业在招标过程中(zhōng)简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条(tiáo)件，个别会计师事务所以远低于项目成本为(wèi)代价承(chéng)接业(yè)务，引发(fā)恶性竞争，导致审计(jì)资源(yuán)投(tóu)入不足，审计质(zhì)量难以得(dé)到(dào)有效保证。三是会计(jì)师事务(wù)所轮(lún)换(huàn)政策有待健(jiàn)全完善。各(gè)类国(guó)企(qǐ)做法不一，执行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形成统一规范(fàn)的(de)轮换制度，实现轮换年限和(hé)审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是(shì)审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简(jiǎn)称国(guó)办发(fā)30号文）明(míng)确要(yào)求推进以(yǐ)质量为导向(xiàng)的(de)会计师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制建设。为落实(shí)上述要求(qiú)，保(bǎo)护会计(jì)师事务所和利(lì)益相关方的合法权益(yì)，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行(xíng)为(wèi)，促进公平竞争，推动(dòng)提升审计(jì)质量，财政部(bù)会同国务院国(guó)资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》起草发布(bù)经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工作(zuò)，开展了(le)针对性(xìng)的调查研究，会同(tóng)国务院国资委(wěi)、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相关(guān)单位意见、组织专(zhuān)家(jiā)专题研讨基础上(shàng)，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部办公厅(tīng)关于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意(yì)见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进建立以质(zhì)量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制，有助于(yú)规范国(guó)有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部(bù)分(fēn)反(fǎn)馈意(yì)见提出了一些具体的修(xiū)改建(jiàn)议。我们对(duì)所有反馈意见进行了(le)认真(zhēn)梳理，并充(chōng)分(fēn)吸(xī)收采纳。在反复研(yán)讨、征(zhēng)求相关部门意见的基础上，对征求意(yì)见稿(gǎo)作了(le)进一(yī)步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要(yào)内容(róng)是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要(yào)包含五方面(miàn)内容：一是(shì)总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流(liú)程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开选聘(pìn)的(de)重点(diǎn)环节、评价要素、质(zhì)量管理水(shuǐ)平和审计费用的(de)分(fēn)值权重、具体评分标准、最(zuì)高限价、审计费用浮动等事项进行规(guī)定。三(sān)是会计师(shī)事务所轮(lún)换、项目合(hé)伙人和注册会计师轮换、信息(xī)披(pī)露(lù)等重(zhòng)点事项规(guī)范(fàn)。四是监督检查(chá)。五是附(fù)则(zé)。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争(zhēng)，突(tū)出质(zhì)量导向。《选聘办法》规(guī)定，质(zhì)量管理水平的分值权重应(yīng)不(bù)低于40％，审计费用报价的(de)分(fēn)值权重(zhòng)应不高于15％。要求将(jiāng)所有会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)的报(bào)价平均值(zhí)作为选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价得分公式。评(píng)价要素(sù)至少(shǎo)应当包括审(shěn)计费(fèi)用报价(jià)、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平、工作方(fāng)案、人力及其他资源配(pèi)备、信息(xī)安全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规(guī)定，强化独立性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含(hán)国有控(kòng)股上市(shì)公司(sī)）连续聘用同一会计师事务所(suǒ)的(de)时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可(kě)按(àn)规定(dìng)延长至不超过10年(nián)，之后须开展(zhǎn)轮(lún)换。为做好平(píng)稳过渡，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了衔(xián)接方(fāng)式，如果国有企业当前执行的轮(lún)换(huàn)规定与《选聘办法》存在(zài)不(bù)一致、或(huò)者没(méi)有(yǒu)规(guī)定的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年(nián)内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了(le)不同情形下的轮换(huàn)要求和冷却期制(zhì)度(dù)。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据(jù)《注册(cè)会计师法(fǎ)》等(děng)法律规定(dìng)，会计(jì)师事务(wù)所承接业务不受行(xíng)政区域、行业限制，各(gè)类会计师(shī)事务所是平(píng)等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办(bàn)法》指标公(gōng)开、规则明确，设(shè)定的各项标准适用(yòng)于(yú)中国境内依(yī)法成立的所(suǒ)有会计(jì)师事务所(suǒ)，一视同(tóng)仁。明确要求企业在(zài)选聘会计(jì)师事务所(suǒ)过程中，应当保(bǎo)障(zhàng)选聘工(gōng)作公(gōng)平、公正进行。企(qǐ)业采(cǎi)用公(gōng)开选聘方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素和(hé)评分标准，保证(zhèng)合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘(pìn)结(jié)果。明确要求企(qǐ)业(yè)不(bù)得以不合(hé)理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为(wèi)个别会计师事务所量身(shēn)定(dìng)制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压实(shí)审(shěn)计委员会责(zé)任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的(de)职责包括：制(zhì)定选(xuǎn)聘会(huì)利口酒属于什么酒类，利口酒可以直接喝吗计师(shī)事(shì)务所的政策、流程(chéng)及相关内部控制(zhì)制度(dù)，提议启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计师(shī)事务所和审计费用建议(yì)，监督及评估会(huì)计师事务所审计工作(zuò)，定(dìng)期向董事(shì)会(huì)提交(jiāo)会计师事务所履职(zhí)情(qíng)况报告和(hé)审计委员(yuán)会监督情况(kuàng)报告(gào)等。审计委(wěi)员会应当重(zhòng)点关注的事项包括：企业可能(néng)存在不(bù)合理变更会计师事(shì)务所的情形、聘任胜(shèng)任能力不足的(de)会(huì)计师事务所、审计(jì)独立性(xìng)存疑、审计费(fèi)用变(biàn)动(dòng)较(jiào)大、轮换会(huì)计师事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办发(fā)30号文(wén)的重要制度安排，各(gè)级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应(yīng)当高度重视，进(jìn)一步增强责任(rèn)意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣(xuān)传和指导力度，从企业和会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)两个(gè)层面做(zuò)好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地(dì)区实际情况进一(yī)步(bù)探索选聘会计师事务(wù)所具体(tǐ)指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二(èr)是加大监督检(jiǎn)查(chá)力度，切实做(zuò)好事中事后监管(guǎn)，对违反规定的企业(yè)和(hé)会计师事务(wù)所要依法利口酒属于什么酒类，利口酒可以直接喝吗严肃处理(lǐ)。三是各级财(cái)政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作机制(zhì)，密切协(xié)作，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工(gōng)作(zuò)。

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